Bạn đang tìm hiểu cách lập bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN. Những trường hợp nào phải lập chứng từ khấu trừ thuế TNDN. Qua bài viết này Bảo Tín sẽ cung cấp cho bạn những nội dung liên quan đến việc kê khai sử dụng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. Hãy cùng tìm hiểu xem cách lập bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN được thực hiện như thế nào nhé.
1. Các trường hợp phải cấp giấy chứng nhận thuế thu nhập cá nhân
Mẫu CTT25/AC Bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN ban hành kèm theo quyết định số 440/QĐ TCT được ban hành trong các trường hợp sau:
- Tổ chức, cá nhân nộp thuế thu nhập khấu trừ theo quy định tại khoản 1, Điều này theo đơn của cá nhân hoặc tổ chức khấu trừ, theo yêu cầu của cá nhân, tổ chức bị khấu trừ. Trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thì không cấp chứng từ khấu trừ.
- Trường hợp cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng: Cá nhân có quyền yêu cầu cá nhân, tổ chức trả trả thu nhập chứng từ khấu trừ thuế cho mỗi lần khấu trừ thuế hay cấp một chứng từ khấu trừ cho nhiều lần khấu trừ trong một kỳ tính thuế.
- Đối với cá nhân ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên: tổ chức, cá nhân trả thu nhập chỉ cấp cho các nhân một chứng từ khấu trừ trong kỳ tính thuế.
Tải bảng kê mẫu CTT25/AC tại đây
2. Cách lập bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo mẫu CTT25/AC
Để lập bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN, cần thực hiện như sau:
- Cột 1: Ghi theo mẫu số trên chứng từ khấu trừ thuế TNCN
- Cột 2: Ghi rõ tên biên lai là “chứng từ khấu trừ thuế TNCN”
- Cột 3: Ghi theo ký hiệu của chứng từ khấu trừ thuế TNCN
- Cột 4: Ghi chi tiết số chứng từ đã sử dụng trong kỳ (phải nhập số chứng từ trong quý sử dụng)
- Cột 5: = Cần ghi số lượng số sử dụng:= đến số ở cột 4 – từ số ở cột 4 + 1 (Đã trừ: Đã xóa, bị mất, vv …).
- Cột 6: Ghi chi tiết các số đã xóa (là các số viết sai).
- Cột 7: Ghi số biên lai bị mất, bị cháy.
- Cột 8: Cuối cùng là nhập số lượng đã tiêu thụ vào ở 3 cột 5,6,7.
3. Cách nộp bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN trên HTKK
Để nộp bảng kê các chứng từ khấu trừ thuế TNCN trực tuyến, hãy thực hiện như sau:
- Bước 1: làm bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN trên HTKK
- Đăng nhập vào phần mềm HTKK bằng MST của công ty => Chọn “Hóa đơn” => Chọn “Tờ khai sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN”
- Sau đó tạo bảng kê chứng từ khấu trừ thuế trong HTKK.
- Sau khi điền xong hồ sơ => Kết xuất XML hoặc Excel để nộp hồ sơ trực tuyến
- Bước 2: Nộp bảng kê khai chứng từ thuế TNCN qua mạng
- Truy cập vào website: thuedientu.gdt.gov.vn => Đăng nhập bằng MST của công ty (nhớ chèn chữ ký số).
Lưu ý: bạn phải gửi báo cáo sử dụng hóa đơn hàng quý thì mới có thể nộp được nhé, cụ thể như sau:
- Sau khi gửi Báo cáo sử dụng hóa đơn, bạn vui lòng vào “tra cứu” => Chọn “Tờ khai” => Chọn “Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn” được đính kèm phụ lục.
- Sau khi đính kèm xong => nhấn ” ký điện tử” và nộp
Xem thêm: Hướng dẫn kê khai thuế TNCN trên HTKK
4. Hạn nộp bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo đúng quy định
Căn cứ điểm 3, phần 3, Nghị quyết 440/QĐTCT ngày 14/3/2013 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế), thời hạn nộp danh sách hồ sơ khấu trừ thuế TNCN như sau:
Báo cáo về tình hình sử dụng biên lai thuế, chứng từ khấu trừ thuế TNCN của tổ chức trả thu nhập (mẫu CTT25/AC); thời hạn gửi báo cáo: chậm nhất là từ ngày 30 của tháng đầu quý sau.
Hy vọng bài viết trên của Bảo Tín sẽ cung cấp cho bạn những thông tin hữu ích nhất. Mong rằng bạn sẽ không còn gặp khó khăn khi lập bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN. Nếu còn có những thắc mắc khác, bạn có thể liên hệ với chúng tôi để được giải đáp nhé.
