Kê khai thuế thương mại điện tử là một quy trình thiết yếu mà mọi doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thương mại trực tuyến cần tuân thủ. Việc thực hiện kê khai đúng cách không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn đảm bảo minh bạch trong hoạt động kinh doanh. Trong bài viết này, hãy cùng Đại lý thuế Bảo Tín khám phá các bước quan trọng trong quy trình kê khai thuế thương mại điện tử để bạn có thể thực hiện một cách hiệu quả và chính xác.

1. Căn cứ pháp lý

Kê khai thuế thương mại điện tử được điều chỉnh bởi một số văn bản pháp lý quan trọng. Những quy định này tạo ra khung pháp lý rõ ràng cho quá trình kê khai và nộp thuế, đồng thời giúp các doanh nghiệp hiểu rõ nghĩa vụ thuế của mình khi kinh doanh trực tuyến. Dưới đây là các văn bản pháp lý liên quan:

Thông tư 40/2021/TT-BTC được Bộ Tài chính ban hành ngày 01/06/2021;
Thông tư 100/2021/TT-BTC được Bộ Tài chính ban hành ngày 15/11/2021;
Thông tư 105/2020/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn về đăng ký thuế;
Nghị định 125/2020/NĐ-CP được Chính phủ ban hành ngày 19/10/2020;
Thông tư 302/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn về lệ phí môn bài.

2. Đối tượng nào phải tiến hành kê khai và nộp thuế online?

Trong bối cảnh thương mại điện tử phát triển mạnh mẽ, kê khai thuế thương mại điện tử trở thành yêu cầu bắt buộc đối với nhiều đối tượng. Các hộ kinh doanh và cá nhân tham gia vào các nền tảng như Shopee, Lazada, Tiki, TikTok… đều phải thực hiện việc kê khai và nộp thuế cho các hoạt động kinh doanh hàng hóa và dịch vụ của mình. Điều này không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tạo điều kiện để các cá nhân và hộ kinh doanh phát triển bền vững.

3. Đối tượng nào được miễn tính thuế và kê khai thuế sàn thương mại điện tử?

Trong bối cảnh phát triển thương mại điện tử mạnh mẽ, việc hiểu rõ các đối tượng được miễn kê khai thuế thương mại điện tử là rất quan trọng. Những quy định này không chỉ giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho họ trong việc tham gia vào thị trường trực tuyến. Dưới đây là thông tin chi tiết về các đối tượng được miễn thuế và quy định liên quan.

3.1. Đối với thuế GTGT và thuế TNCN

Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC và Thông tư 100/2021/TT-BTC (sửa đổi Khoản 3 Điều 7 của Thông tư 40/2021/TT-BTC), các hộ kinh doanh và cá nhân có doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống sẽ không phải kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Điều này tạo điều kiện thuận lợi cho các đối tượng nhỏ lẻ trong việc hoạt động kinh doanh trên sàn thương mại điện tử.

3.2. Đối với lệ phí môn bài (thuế môn bài)

Theo Khoản 1 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, hộ gia đình, cá nhân và nhóm cá nhân có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống sẽ được miễn lệ phí môn bài. Quy định này giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho những người mới bắt đầu hoạt động kinh doanh trên các nền tảng thương mại điện tử, từ đó khuyến khích sự phát triển của thị trường này.

4. Cách tính thuế thương mại điện tử cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Kê khai thuế thương mại điện tử là một phần quan trọng trong hoạt động kinh doanh trực tuyến. Việc hiểu rõ cách tính thuế sẽ giúp hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh quản lý tài chính hiệu quả và tuân thủ đúng quy định pháp luật. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về cách tính thuế cho các đối tượng này.

4.1. Cách tính thuế môn bài hộ kinh doanh online trên sàn TMĐT

Khi thực hiện kê khai thuế thương mại điện tử, hộ kinh doanh online sẽ phải nộp lệ phí môn bài theo ba mức khác nhau tùy thuộc vào doanh thu hàng năm:

Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Mức lệ phí môn bài là 1.000.000 đồng/năm.
Doanh thu từ 300 – 500 triệu đồng/năm: Mức lệ phí môn bài là 500.000 đồng/năm.
Doanh thu từ 100 – 300 triệu đồng/năm: Mức lệ phí môn bài là 300.000 đồng/năm.

Lưu ý: Năm đầu tiên mà cá nhân hoặc hộ kinh doanh bắt đầu hoạt động sẽ được miễn lệ phí môn bài. Mức lệ phí môn bài cho năm tiếp theo sẽ được xác định dựa trên doanh thu của năm trước.

4.2. Cách tính thuế GTGT, thuế TNCN hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh online trên sàn TMĐT

Để thực hiện kê khai thuế thương mại điện tử, trước tiên cá nhân và hộ kinh doanh cần xác định số thuế phải nộp như sau:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó, doanh thu tính thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân tham gia thương mại điện tử được xác định là tổng thu nhập từ tiền bán hàng và tiền hoa hồng trong kỳ tính thuế. Lưu ý rằng doanh thu tính thuế không bao gồm các loại phí trả cho sàn thương mại điện tử.

Công thức tính thuế cụ thể:

Đối với Danh mục ngành nghề: Phân phối, cung cấp hàng hóa:

Tỷ lệ thuế GTGT: 1%
Tỷ lệ thuế TNCN: 0.5%

Đối với Danh mục ngành nghề: Tiếp thị liên kết (cá nhân có đăng ký MST kinh doanh hoặc HKD):

Tỷ lệ thuế GTGT: 5%
Tỷ lệ thuế TNCN: 2%

4.3. Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN

Việc kê khai thuế thương mại điện tử cũng cần tuân thủ các thời hạn nộp tờ khai như sau:

Kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo sau tháng phát sinh nghĩa vụ khai thuế.
Kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
Kê khai theo từng lần phát sinh: Chậm nhất là trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Lưu ý: Hiện tại, quy định không quy định cụ thể về kỳ kê khai cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Do đó, sau khi có mã số thuế (MST) hoặc giấy phép hộ kinh doanh, người nộp thuế nên chủ động trao đổi với cán bộ thuế quản lý để thống nhất kỳ hạn kê khai.

5. Hướng dẫn kê khai thuế thương mại điện tử cho cá nhân kinh doanh

Kê khai thuế thương mại điện tử là quá trình cần thiết cho cá nhân kinh doanh, giúp họ tuân thủ các quy định pháp luật và quản lý tài chính hiệu quả. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về cách thực hiện kê khai thuế cho cá nhân kinh doanh, bắt đầu từ việc đăng ký tài khoản thuế điện tử.

5.1. Đối với cá nhân chưa có tài khoản Thuế Điện Tử

Để thực hiện kê khai thuế thương mại điện tử, bước đầu tiên là cá nhân cần đăng ký tài khoản thuế điện tử. Quy trình này không quá phức tạp và có thể được thực hiện trực tuyến. Dưới đây là các bước cụ thể:

Bước 1: Truy cập vào trang web https://canhan.gdt.gov.vn/.

Bước 2: Tại giao diện trang chủ, người nộp thuế chọn chức năng “Đăng ký” và điền thông tin mã số thuế cùng mã kiểm tra, sau đó nhấn nút “Đăng ký”.

Lưu ý: Mã số thuế sử dụng để đăng ký tài khoản thuế điện tử là mã số thuế kinh doanh mà cá nhân đã được cấp khi thực hiện đăng ký kinh doanh. Đây không phải là mã số thuế liên quan đến tiền lương hay tiền công.

Bước 3: Hệ thống sẽ hiển thị mặc định thông tin gồm mã số thuế, tên cá nhân, tỉnh/thành phố cư trú, loại giấy tờ và số giấy tờ, cùng cơ quan thuế quản lý. Cá nhân cần điền các thông tin sau và nhấn “Tiếp tục”:

[1] Số điện thoại: Nhập số điện thoại của người nộp thuế.
[2] Email: Nhập địa chỉ email của người nộp thuế.
[3] Mã xác nhận: Có thể bỏ trống.

Bước 4: Màn hình sẽ hiển thị thông báo “Tờ khai đăng ký giao dịch với cơ quan thuế bằng phương thức điện tử”. Cá nhân cần kiểm tra lại thông tin và nhấn “Hoàn thành đăng ký”.

Trường hợp thông tin khớp: Cơ quan thuế sẽ gửi thông tin đăng nhập và mật khẩu qua email và số điện thoại đã đăng ký.
Trường hợp không khớp: Cá nhân cần mang theo chứng minh nhân dân hoặc căn cước công dân đến Chi cục Thuế để kích hoạt tài khoản.

Bằng cách thực hiện các bước trên, cá nhân kinh doanh có thể dễ dàng tiến hành kê khai thuế thương mại điện tử, từ đó đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật.

5.2. Đối với cá nhân đã có tài khoản Thuế điện tử

Kê khai thuế thương mại điện tử cho cá nhân đã có tài khoản thuế điện tử sẽ trở nên dễ dàng và nhanh chóng hơn. Dưới đây là các bước cụ thể để thực hiện quy trình kê khai này.

Bước 1: Người nộp thuế truy cập vào http://canhan.gdt.gov.vn, chọn tùy chọn đăng nhập và nhập thông tin mã số thuế.

Bước 2: Tiếp tục đăng nhập bằng mật khẩu mà cơ quan thuế đã cung cấp.

Bước 3: Nhấn vào mục “Khai thuế”, chọn “Khai thuế cá nhân kinh doanh” và chọn tờ khai “01/CNKD – Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh (TT40/2021)”.

Bước 4: Người nộp thuế chọn cơ quan thuế quản lý mã số thuế của mình và nhấn “Tiếp tục”. Trong bước này, cần lưu ý về các thông tin sau:

Cục Thuế: Nơi đặt địa chỉ kinh doanh.
Chi cục Thuế: Nơi đặt địa chỉ kinh doanh.
Loại tờ khai: Chọn “Tờ khai chính thức” cho lần khai đầu tiên và “Tờ khai bổ sung” nếu có điều chỉnh.
Hình thức kê khai: Chọn “Năm”, “Quý”, “Tháng” hoặc “Theo lần phát sinh”.
Năm kê khai: Nhập năm mà bạn đang thực hiện kê khai.

Bước 5: Người nộp thuế điền đầy đủ thông tin vào các mục của tờ khai theo trình tự sau:

Lưu ý: Tùy theo phương pháp kê khai, người nộp thuế cần chọn phương pháp tương ứng. Để chọn phương pháp kê khai chính xác, cá nhân nên trao đổi với cán bộ thuế quản lý của mình.

CT [04]: Hệ thống sẽ tự động điền thông tin người nộp thuế.
CT [05]: Tên cửa hàng/thương hiệu: Nhập thông tin nếu có hoặc điền tên của người nộp thuế.
CT [06]: Tài khoản ngân hàng: Có thể nhập thông tin hoặc để trống.
CT [07]: Mã số thuế: Hệ thống tự động điền.
CT [08]: Ngành nghề kinh doanh: Nhập mã ngành nghề đã đăng ký.
CT [08a]: Tích chọn nếu có thay đổi thông tin mã ngành nghề.
CT [09]: Diện tích kinh doanh: Nhập thông tin diện tích.
CT [09a]: Tích chọn nếu thuê địa chỉ kinh doanh.
CT [10]: Nhập số lượng lao động thường xuyên.
CT [11]: Nhập thời gian hoạt động trong ngày.
CT [12]: Điền đầy đủ địa chỉ kinh doanh.
CT [12a]: Tích chọn nếu có thay đổi địa chỉ.
CT [12e]: Tích chọn nếu kinh doanh tại chợ biên giới.
CT [13]: Điền đầy đủ địa chỉ cư trú.
CT [14]: Hệ thống tự động điền số điện thoại.
CT [15]: Nhập fax nếu có.
CT [16]: Hệ thống tự động điền email.
CT [17]: Nhập thông tin văn bản ủy quyền nếu có.
Nếu cá nhân kinh doanh chưa đăng ký thuế, cần điền thông tin từ CT [18a] đến CT [27]. Nếu đã đăng ký thuế, bỏ qua các mục này.
Cá nhân kinh doanh online trên sàn thương mại điện tử sẽ thuộc nhóm ngành “Phân phối, cung cấp hàng hóa”, vì vậy cần điền doanh thu vào CT [28a] và CT [28c]. Hệ thống sẽ tự động tính số thuế GTGT và thuế TNCN phải nộp.

Lưu ý: Hãy đảm bảo tổng hợp doanh thu tương ứng với hình thức kê khai mà bạn đang thực hiện (tháng/quý/từng lần phát sinh).

Bước 6: Trên tờ khai chính:

Khi bạn muốn lưu lại tờ khai, hãy chọn “Lưu bản nháp” và sau đó nhấn “Hoàn thành kê khai”.
Nếu cần chỉnh sửa thông tin, chọn “Sửa lại” để thực hiện thay đổi.

Cuối cùng, nhấn “Nộp tờ khai”; màn hình sẽ hiển thị yêu cầu đính kèm tài liệu, bạn có thể bỏ qua bước này bằng cách chọn “Tiếp tục”.

Bước 7: Người nộp thuế điền mã kiểm tra và chọn “Tiếp tục” để xác thực việc nộp tờ khai. Hệ thống sẽ tự động gửi một mã OTP đến số điện thoại đã đăng ký trước đó. Bạn cần nhập mã OTP này vào hệ thống.

Lưu ý: Mã OTP chỉ có hiệu lực trong vòng 5 phút. Nếu bạn không kịp nhập mã trong khoảng thời gian này, bạn sẽ phải bắt đầu lại quy trình nộp tờ khai.

Bước 8: Sau khi hoàn tất quy trình kê khai thuế thương mại điện tử, người nộp thuế có thể thực hiện việc nộp tiền thuế theo một trong hai cách sau:

Nộp trực tiếp tại ngân hàng: Bạn có thể nộp tiền thuế theo thông tin tài khoản của Chi cục Thuế quản lý. Dưới đây là một mẫu giấy nộp tiền thuế dành cho cá nhân kinh doanh online.
Nộp online qua ứng dụng eTax Mobile: Sau khi tờ khai được cơ quan thuế chấp nhận, hệ thống sẽ tự động cập nhật số tiền thuế cần nộp. Bạn cần liên kết tài khoản ngân hàng với ứng dụng eTax Mobile để thực hiện nộp thuế một cách thuận tiện.

6. Câu hỏi thường gặp

Kê khai thuế thương mại điện tử là một quá trình cần thiết cho các cá nhân và hộ kinh doanh trên nền tảng trực tuyến. Dưới đây là một số câu hỏi thường gặp liên quan đến việc kê khai và nộp thuế trong lĩnh vực này, giúp bạn hiểu rõ hơn về các quy định và nghĩa vụ thuế của mình.

1. Cách đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh online, cá nhân kinh doanh online trên sàn TMĐT

Cá nhân muốn kinh doanh cần đăng ký mã số thuế (MST) bằng cách nộp tờ khai 03 ĐK-TCT kèm theo chứng minh nhân dân (CCCD) tại Chi cục Thuế nơi mình cư trú. Để đăng ký hộ kinh doanh, bạn phải nộp hồ sơ tại Ủy ban nhân dân cấp quận/huyện nơi dự kiến hoạt động.

Hiện tại, hầu hết các hoạt động kinh doanh online trên sàn thương mại điện tử không được cấp MST kinh doanh mà thường yêu cầu cá nhân phải đăng ký hộ kinh doanh. Sau khi có giấy phép hộ kinh doanh, cá nhân sẽ làm việc với cán bộ thuế để thảo luận về phương thức kê khai và thực hiện đăng ký tài khoản thuế theo hướng dẫn.

2. Kinh doanh trên sàn TMĐT nhưng không đóng thuế, trốn thuế phải chịu các khoản phạt nào?

Nếu bạn không thực hiện kê khai thuế và nộp thuế đúng hạn, sẽ phải đối mặt với nhiều khoản phạt, bao gồm:

Phạt do chậm đăng ký thuế.
Nộp tiền thuế và tiền chậm nộp thuế phát sinh.
Phạt vì chậm nộp tờ khai thuế.
Phạt hành vi trốn thuế.

Hiện nay, các sàn thương mại điện tử đều phải gửi báo cáo doanh thu bán hàng của cá nhân kinh doanh cho cơ quan thuế. Vì vậy, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh online trên các nền tảng này cần chủ động trong việc kê khai và nộp thuế để tránh những hình phạt không cần thiết.

3. Có cần phải kê khai thuế nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng không?

Theo quy định hiện hành, nếu doanh thu cá nhân kinh doanh trong năm không vượt quá 100 triệu đồng, bạn sẽ không phải kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên, bạn vẫn cần phải thực hiện đăng ký thuế để có mã số thuế hợp lệ.

4. Thời hạn nộp tờ khai thuế là bao lâu?

Thời hạn nộp tờ khai thuế phụ thuộc vào hình thức kê khai mà bạn chọn. Nếu kê khai theo tháng, thời hạn nộp là vào ngày 20 của tháng tiếp theo. Nếu kê khai theo quý, thời hạn là vào cuối tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Đối với kê khai theo từng lần phát sinh, bạn phải nộp tờ khai trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

5. Tôi có thể nộp thuế bằng cách nào?

Có hai phương thức nộp thuế chính mà bạn có thể lựa chọn:

Nộp trực tiếp tại ngân hàng: Bạn có thể đến ngân hàng và điền thông tin vào mẫu giấy nộp tiền thuế theo thông tin tài khoản của Chi cục Thuế quản lý.
Nộp online qua ứng dụng eTax Mobile: Sau khi cơ quan thuế chấp nhận tờ khai, số tiền thuế sẽ tự động được cập nhật trên hệ thống. Bạn cần liên kết tài khoản ngân hàng của mình với ứng dụng eTax Mobile để thực hiện nộp thuế một cách nhanh chóng và tiện lợi.

Việc kê khai thuế thương mại điện tử cho cá nhân và hộ kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử là một quy trình cần thiết và quan trọng. Qua những thông tin đã trình bày, hy vọng bạn đã nắm rõ các bước cần thiết để thực hiện kê khai và nộp thuế đúng quy định.

Việc tuân thủ các nghĩa vụ thuế không chỉ giúp bạn tránh được những rắc rối pháp lý mà còn góp phần xây dựng môi trường kinh doanh minh bạch và công bằng. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào về việc Kê khai thuế thương mại điện tử, hãy liên hệ với cơ quan thuế hoặc Đại lý thuế Bảo Tín để được hỗ trợ kịp thời. Chúc bạn thành công trong hoạt động kinh doanh và luôn hoàn thành tốt nghĩa vụ thuế của mình!