Quyết toán thuế thu nhập cá nhân / TNCN là công việc bắt buộc của bộ phận kế toán. Vậy đối với các doanh nghiệp vừa thành lập trong năm thì phải quyết toán thuế TNCN không tròn năm. Vậy cách thức thực hiện như thế nào? Cùng Bảo Tín tìm hiểu qua bài viết dưới đây nhé!

Về kê khai và quyết toán thuế TNCN

Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân không tròn năm

Sau đây Bảo Tín sẽ hướng dẫn bạn cách lập tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân không tròn năm trên phần mềm HTKK.

Bước 1: Khởi động phần mềm HTKK và đăng nhập bằng mã số thuế. Trường hợp nế doanh nghiệp chưa từng sử dụng HTKK phải đăng ký tài khoản trước mới có thể đăng nhập.

Bước 2: Trên giao diện phần mềm HTKK chọn chức năng Quyết toán thuế nhà thầu -> 05/QTT-TNCN. Tờ khai quyết toán của tổ chức, CN (theo TT92/2015)” – Loại tờ khai dành cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công cho cá nhân. Màn hình tiếp theo hiển thị cửa sổ “Kỳ tính thuế”, cần chọn đúng kỳ tính thuế TNCN cần quyết toán.

Chú ý: Để quyết toán thuế thu nhập cá nhân không tròn năm thì ở bước này ta phải chọn ô “Quyết toán thuế không tròn năm” rồi mới chọn “Kỳ tính thuế”.

Khi khai quyết toán thuế TNCN trên tờ khai 05/QTT-TNCN. Khi đã nhập đầy đủ thông tin vào các Phụ lục 05-1BK-QTT-TNCN, Phụ lục 05-2BK-QTT-TNCN và Phụ lục 05-3BK-QTT-TNCN rồi người khai chỉ cần nhập chỉ tiêu 21

Bước 3: Lập phụ lục

Chú ý: khi khai quyết toán thuế TNCN dù có tròn năm hay không thì cũng phải chuẩn bị các phụ lục đi kèm như: Phụ lục 05-1BK-QTT-TNCN, Phụ lục 05-2BK-QTT-TNCN và Phụ lục 05-3BK-QTT-TNCN.

Xem thêm: Hướng dẫn kê khai thuế GTGT trên HTTK

Cách lập Phụ lục 05-1BK- QTT-TNCN

Phụ lục 05-1BK- QTT-TNCN áp dụng đối với các cá nhân cư trú ký hợp đồng lớn hơn hoặc bằng 3 tháng. Ý nghĩa của các chỉ tiêu trong phụ lục 05-1BK- QTT-TNCN:

[07] Họ và tên; [08] Mã số thuế;
[09] Số CMND/Hộ chiếu;
[10] Cá nhân ủy quyền quyết toán thay;
[11] Tổng số;
[12] Làm việc trong KKT;
[13] Theo hiệp định;
[14] Số lượng NPT tính giảm trừ;
[15] Tổng số tiền giảm trừ gia cảnh;
[16] Từ thiện, nhân đạo, khuyến học;
[17] Bảo hiểm được trừ;
[18] Quỹ hưu trí tự nguyện được trừ;
[19] Thu nhập tính thuế;
[20] Số thuế TNCN đã khấu trừ;
[21] Số thuế TNCN được giảm do làm việc trong KKT;
[22] Tổng số thuế phải nộp;
[23] Số thuế đã nộp thừa và
[24] Số thuế còn phải nộp.

Cách lập Phụ lục 05-2BK- QTT-TNCN

Phụ lục 05-2BK- QTT-TNCN áp dụng với các cá nhân lao động thời vụ dưới 3 tháng hoặc các cá nhân không cư trú. Các chỉ tiêu trong phụ lục 05-2BK- QTT-TNCN:

[07] Họ và tên;
[08] Mã số thuế;
[09] Số CMND/Hộ chiếu;
[10] Cá nhân không cư trú;
[11] Tổng số;
[12] TNCT từ phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động;
[13] Làm việc trong KKT;
[14] Theo hiệp định;
[15] Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ;
[16] Số thuế từ phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động;
[17] Số thuế TNCN được giảm do làm việc trong KKT.

Cách lập Phụ lục 05-1BK-QTT-TNCN

Phụ lục 05-1BK-QTT-TNCN áp dụng với người phụ thuộc đã đăng ký và có đầy đủ hồ sơ chứng minh để được giảm trừ gia cảnh. Áp dụng với cả trường hợp người phụ thuộc chưa được cơ quan thuế cấp mã số thuế.

Các chỉ tiêu trong phụ lục 05-1BK-QTT-TNCN:

[06] “STT”;

[07] “Họ và tên người nộp thuế”;

[08] “MST của người nộp thuế”;

[09] “Họ và tên người phụ thuộc”;

[11] “MST của người phụ thuộc”;

[14] “Quan hệ với người nộp thuế”;

[21] “Thời gian tính giảm trừ từ tháng”;

[22] “Thời gian tính giảm trừ đến tháng”.

Như vậy, qua bài viết này chắc hẳn bạn đã nắm được cách lập tờ khai quyết toán thuế không tròn năm trên HTKK. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào hãy liên hệ Baotintax để được hỗ trợ.