Thủ tục bán hàng cho doanh nghiệp chế xuất: 5 cập nhật Doanh nghiệp Việt phải nắm bắt

Thủ tục bán hàng cho doanh nghiệp chế xuất có điểm khác biệt so với các doanh nghiệp khác. Với chế độ ưu đãi về thuế và hải quan, doanh nghiệp chế xuất cần tuân thủ một số quy định đặc thù khi bán hàng. Hãy cùng Đại Lý Thuế Bảo Tín khám phá 5 thủ tục bán hàng quan trọng mà doanh nghiệp chế xuất cần biết.

1. Thủ tục bán hàng cho doanh nghiệp chế xuất

Các doanh nghiệp muốn bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ cho các doanh nghiệp chế xuất cần phải tuân thủ một số quy định đặc thù về thủ tục hải quan và nghĩa vụ thuế. Những thủ tục này nhằm đảm bảo các doanh nghiệp chế xuất được hưởng các ưu đãi về thuế và hải quan theo quy định.

1.1. Thủ tục hải quan bán hàng vào khu chế xuất, doanh nghiệp chế xuất

Khi bán hàng vào khu chế xuất hoặc trực tiếp cho các doanh nghiệp chế xuất, doanh nghiệp bán hàng cần thực hiện các thủ tục hải quan sau:

• Khai báo tờ khai hải quan mẫu số 01 hoặc 02 tùy theo loại hình xuất khẩu
• Nộp chứng từ chứng minh nguồn gốc xuất xứ hàng hoá
• Nộp các chứng từ khác như hoá đơn, vận đơn, phiếu đóng gói, v.v.
• Thực hiện thủ tục miễn giảm thuế theo quy định

Sau khi hoàn tất các thủ tục, hàng hoá sẽ được thông quan và vận chuyển vào khu chế xuất hoặc giao trực tiếp cho doanh nghiệp chế xuất.

Để thực hiện thủ tục bán hàng cho doanh nghiệp chế xuất (DNCX), doanh nghiệp cần chuẩn bị các hồ sơ chứng từ như:

• Hợp đồng mua bán
• Hóa đơn giá trị gia tăng
• Packing list
• Các chứng từ khác nếu hàng hóa sản xuất thuộc đối tượng phải kiểm tra chuyên ngành hay kiểm tra chất lượng

Tuy nhiên, có một số trường hợp đặc biệt khi doanh nghiệp bán hàng cho DNCX nhưng không phải thực hiện làm thủ tục hải quan, như:

• Bán các sản phẩm phần mềm
• Bán hàng hóa là vật liệu xây dựng để xây dựng công trình trong khu chế xuất
• Bán lương thực, thực phẩm, văn phòng phẩm, hàng tiêu dùng phục vụ hoạt động văn phòng, sinh hoạt của cán bộ làm việc trong các DNCX

1.2. Thủ tục cung cấp dịch vụ cho khu chế xuất, doanh nghiệp chế xuất

Để thực hiện thủ tục bán hàng cho doanh nghiệp chế xuất (DNCX), doanh nghiệp cần chuẩn bị các hồ sơ chứng từ như hợp đồng mua bán, hóa đơn giá trị gia tăng, packing list và các chứng từ khác nếu hàng hóa sản xuất thuộc đối tượng phải kiểm tra chuyên ngành hay kiểm tra chất lượng.

Tuy nhiên, trong một số trường hợp đặc biệt khi doanh nghiệp bán hàng cho DNCX, việc thực hiện các thủ tục bán hàng cho DNCX có thể được miễn. Cụ thể:

• Nếu doanh nghiệp bán các sản phẩm phần mềm cho DNCX, không cần làm thủ tục mở tờ khai hải quan.
• Nếu doanh nghiệp bán vật liệu xây dựng để xây dựng công trình trong khu chế xuất cho DNCX, cũng không cần làm thủ tục mở tờ khai hải quan.
• Nếu doanh nghiệp bán lương thực, thực phẩm, văn phòng phẩm, hàng tiêu dùng phục vụ hoạt động văn phòng, sinh hoạt của cán bộ làm việc trong DNCX, cũng không cần làm thủ tục mở tờ khai hải quan.

Trong các trường hợp này, doanh nghiệp chỉ cần ký hợp đồng cung cấp dịch vụ với DNCX mà không cần thực hiện các thủ tục bán hàng cho DNCX.

Ngoài bán hàng, các doanh nghiệp cũng có thể cung cấp dịch vụ cho khu chế xuất và doanh nghiệp chế xuất. Để được hưởng ưu đãi về thuế, các doanh nghiệp cung cấp dịch vụ cần thực hiện các thủ tục sau:

• Khai báo tờ khai hải quan mẫu số 01 hoặc 02 tùy theo loại hình cung ứng dịch vụ
• Nộp chứng từ chứng minh nguồn gốc, tính chất của dịch vụ cung cấp
• Thực hiện thủ tục miễn giảm thuế theo quy định

Sau khi hoàn tất các thủ tục, dịch vụ sẽ được cung cấp cho khu chế xuất hoặc doanh nghiệp chế xuất theo đúng quy định.

Việc tuân thủ các thủ tục hải quan khi bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp chế xuất là rất quan trọng, không chỉ để đảm bảo được hưởng các ưu đãi về thuế mà còn tránh được những rủi ro về pháp lý.

2. Thuế suất thuế GTGT khi bán hàng, cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp chế xuất

Khi thực hiện thủ tục bán hàng cho doanh nghiệp chế xuất (DNCX), cần lưu ý về các quy định liên quan đến mức thuế suất thuế GTGT. Trong đó, có hai trường hợp được hưởng thuế suất 0% khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ vào khu chế xuất.

Theo quy định tại Khoản 1 Điều 9, Thông tư 219/2013/TT-BTC, thuế suất 0% áp dụng đối với các hoạt động liên quan đến thủ tục bán hàng cho doanh nghiệp chế suất, bao gồm:

• Xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ
• Xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài và ở trong khu phi thuế quan
• Vận chuyển xuyên quốc gia
• Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu

Hàng hóa, dịch vụ để xuất khẩu là những sản phẩm được bán, cung cấp cho tổ chức hoặc cá nhân ở nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; bán, cung cấp cho tổ chức hoặc cá nhân trong khu phi thuế quan; hoặc bán hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng nước ngoài theo quy định.

Như vậy, bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ vào khu chế xuất là hoạt động xuất khẩu sẽ được áp dụng thuế suất 0%. Tuy nhiên, để được hưởng thuế suất ưu đãi này, doanh nghiệp cần đáp ứng một số điều kiện nhất định.

2.1. Điều kiện hưởng thuế suất 0% khi bán hàng hóa khu chế xuất

Để được hưởng thuế suất 0% khi bán hàng hóa vào khu chế xuất, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện sau:

• Hàng hóa được bán trực tiếp cho doanh nghiệp chế xuất
• Hàng hóa phải được sử dụng nguyên vật liệu, linh kiện trong quá trình sản xuất hàng hóa xuất khẩu hoặc phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp chế xuất
• Phải có hóa đơn, chứng từ theo quy định

Việc đáp ứng các điều kiện trên sẽ giúp doanh nghiệp hưởng được mức thuế suất 0% khi thực hiện thủ tục bán hàng cho doanh nghiệp chế xuất.

Các điều kiện để được áp dụng thuế suất 0% khi doanh nghiệp bán hàng hóa cho các doanh nghiệp trong khu chế xuất (DNCX). Theo đó, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện sau:

• Có hợp đồng mua bán
• Có chứng từ thu tiền bán hàng qua ngân hàng
• Có bộ tờ khai hải quan (trừ trường hợp bán hàng cho DNCX không phải mở tờ khai Anpha)

Tuy nhiên, cần lưu ý:

• Nếu doanh nghiệp bán hàng hóa vào DNCX mà thiếu tờ khai hải quan, hàng hóa sẽ không được hưởng thuế suất 0% mà phải tính theo mức thuế suất hiện hành.
• Nếu doanh nghiệp không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng nhưng vẫn có tờ khai hải quan, doanh nghiệp được xuất hóa đơn với thuế suất 0% nhưng không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Ngoài ra, một số mặt hàng như xe ô tô, xăng dầu cho xe ô tô của DNCX, khi bán cho DNCX sẽ không được áp dụng thuế suất 0% mà phải áp dụng như bán hàng cho doanh nghiệp nội địa.

Như vậy, việc áp dụng thuế suất 0% khi bán hàng hóa cho DNCX cần tuân thủ các quy định về thủ tục bán hàng cho doanh nghiệp chế xuất.

2.2. Điều kiện hưởng thuế suất 0% khi cung cấp dịch vụ vào khu chế xuất

Tương tự, khi cung cấp dịch vụ vào khu chế xuất, doanh nghiệp cũng có thể được hưởng mức thuế suất 0% nếu đáp ứng các điều kiện sau:

• Dịch vụ được cung cấp trực tiếp cho doanh nghiệp chế xuất
• Dịch vụ phải phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp chế xuất
• Phải có hóa đơn, chứng từ theo quy định

Đảm bảo các yêu cầu này sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí khi thực hiện thủ tục bán hàng cho doanh nghiệp chế xuất.

Khi doanh nghiệp cung cấp dịch vụ cho các doanh nghiệp chế xuất (DNCX), họ có thể được hưởng thuế suất 0% nếu đáp ứng các điều kiện sau:

• Có hợp đồng cung cấp dịch vụ với DNCX
• Có chứng từ thu tiền qua ngân hàng
• Có giấy phép đầu tư (photo) để chứng minh đối tác của doanh nghiệp là DNCX

Tuy nhiên, một số dịch vụ đặc biệt sẽ không được áp dụng thuế suất 0% này, bao gồm:

• Dịch vụ vận chuyển người lao động
• Dịch vụ ăn uống (trừ cung cấp suất ăn công nghiệp, dịch vụ ăn uống ở trong khu chế xuất)
• Dịch vụ cho thuê nhà để ở hoặc kinh doanh, hội trường lớn, văn phòng làm việc, khách sạn, kho bãi để hàng

Việc tuân thủ đầy đủ các thủ tục bán hàng cho doanh nghiệp chế xuất sẽ giúp các doanh nghiệp cung cấp dịch vụ được hưởng mức thuế suất ưu đãi này.

3. Quy định về xuất hóa đơn cho doanh nghiệp chế xuất

Doanh nghiệp kinh doanh trong khu chế xuất phải tuân thủ các quy định về việc xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ tới các đơn vị, tổ chức hoạt động trong khu chế xuất. Việc tuân thủ quy định về xuất hóa đơn là điều kiện tiên quyết để các giao dịch mua bán, cung ứng dịch vụ diễn ra hợp pháp và minh bạch.

3.1. Doanh nghiệp bán hàng, cung cấp dịch vụ cho khu chế xuất bắt buộc phải xuất hóa đơn

Các doanh nghiệp kinh doanh trong khu chế xuất, bao gồm cả doanh nghiệp chế xuất và doanh nghiệp bán hàng, cung cấp dịch vụ cho các đơn vị trong khu chế xuất, đều phải thực hiện việc xuất hóa đơn theo quy định. Hóa đơn phải được lập theo đúng mẫu quy định và ghi đầy đủ các nội dung bắt buộc. Điều này giúp đảm bảo tính pháp lý và minh bạch trong các giao dịch kinh tế diễn ra tại khu chế xuất.

Cụ thể, các doanh nghiệp cần lưu ý:

• Phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho các đơn vị, tổ chức hoạt động trong khu chế xuất
• Hóa đơn phải được lập đúng mẫu quy định, ghi đầy đủ các nội dung bắt buộc
• Xuất hóa đơn đúng thời điểm theo quy định

Tóm lại, khi thực hiện thủ tục bán hàng cho doanh nghiệp chế suất, doanh nghiệp cần lưu ý về loại hóa đơn sử dụng như sau:

• Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, sẽ sử dụng hóa đơn GTGT để xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu.
• Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, sẽ sử dụng hóa đơn bán hàng để xuất hàng hóa, cung cấp dịch vụ vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu.

Vì vậy, việc lựa chọn loại hóa đơn phù hợp là rất quan trọng khi thực hiện thủ tục bán hàng cho doanh nghiệp chế suất.

3.2. Cách viết hóa đơn hàng hóa, dịch vụ vào khu chế xuất

Khi lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho các đơn vị trong khu chế xuất, doanh nghiệp cần lưu ý một số điểm sau:

• Ghi rõ tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp bán hàng/cung cấp dịch vụ
• Ghi rõ tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp mua hàng/sử dụng dịch vụ trong khu chế xuất
• Ghi rõ tên hàng hóa, dịch vụ, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền
• Ghi rõ mã số hải quan, tên hàng hóa, dịch vụ xuất cho khu chế xuất

Việc tuân thủ đúng quy định về xuất hóa đơn là vô cùng quan trọng trong hoạt động kinh doanh tại khu chế xuất. Thông qua việc xuất hóa đơn đúng cách, các giao dịch kinh tế tại khu chế xuất sẽ được minh bạch và tuân thủ pháp luật.

Về đơn vị tiền tệ trên hóa đơn trong thủ tục bán hàng cho doanh nghiệp chế suất:

• Nếu hai bên thỏa thuận thanh toán bằng VNĐ, đơn vị tiền tệ ghi trên hóa đơn là số tiền tính theo Việt Nam đồng.
• Nếu hai bên thỏa thuận thanh toán bằng ngoại tệ, đồng tiền ghi trên hóa đơn là ngoại tệ, nhưng dòng dưới cùng ghi rõ tỷ giá quy đổi để doanh nghiệp chế suất làm căn cứ hạch toán (Tỷ giá lấy theo tỷ giá mua của ngân hàng thương mại mà doanh nghiệp dự định thu tiền hàng tại ngày xuất hóa đơn).

Đối với doanh nghiệp chế suất sử dụng hóa đơn GTGT:

• Dòng thuế suất thuế GTGT ghi rõ: 0%.
• Dòng tiền thuế GTGT ghi rõ: 0.

4. Lưu ý khi thực hiện kê khai, nộp thuế gtgt

Khi doanh nghiệp chế suất thực hiện bán hàng, việc kê khai và nộp thuế GTGT đúng quy định là vô cùng quan trọng. Doanh nghiệp cần lưu ý một số vấn đề sau để đảm bảo thủ tục bán hàng cho doanh nghiệp chế suất được thực hiện suôn sẻ.

4.1. Lập hóa đơn, chứng từ đúng quy định

Khi tiến hành bán hàng, doanh nghiệp cần lập hóa đơn GTGT đầy đủ và chính xác theo quy định. Các thông tin cần ghi trên hóa đơn bao gồm:

• Tên, địa chỉ, mã số thuế của công ty bán hàng và công ty mua hàng
• Tên hàng hóa, dịch vụ, số lượng, đơn giá, thành tiền
• Thuế suất và số tiền thuế GTGT
• Tổng cộng tiền thanh toán

Bên cạnh đó, doanh nghiệp cũng cần lưu giữ đầy đủ chứng từ liên quan như hợp đồng, phiếu giao hàng, chứng từ thanh toán… để làm căn cứ kê khai thuế.

4.2. Nộp hồ sơ kê khai thuế đầy đủ và đúng hạn

Doanh nghiệp chế suất cần nộp hồ sơ kê khai thuế GTGT đầy đủ và đúng thời hạn quy định, bao gồm:

• Tờ khai thuế GTGT
• Bảng kê hóa đơn, chứng từ bán ra
• Bảng kê hóa đơn, chứng từ mua vào

Việc nộp hồ sơ đúng hạn và đầy đủ sẽ giúp doanh nghiệp tránh được các vấn đề về thuế, đảm bảo thủ tục bán hàng cho doanh nghiệp chế suất được diễn ra trơn tru.

5. Một số câu hỏi thường gặp liên quan đến thủ tục bán hàng cho doanh nghiệp chế suất

Trong quá trình thực hiện thủ tục bán hàng cho doanh nghiệp chế suất, các doanh nghiệp thường gặp phải một số câu hỏi liên quan đến quy định, thủ tục, và các vấn đề cần lưu ý. Dưới đây là một số câu hỏi thường gặp và giải đáp cụ thể.

Câu hỏi 1: Doanh nghiệp chế suất cần chuẩn bị những thông tin, giấy tờ gì khi thực hiện thủ tục bán hàng?

Trả lời: Khi bán hàng cho doanh nghiệp chế suất, doanh nghiệp cần chuẩn bị các thông tin như tên, địa chỉ, mã số thuế của công ty bán hàng và công ty mua hàng. Bên cạnh đó, doanh nghiệp cần lập đầy đủ hóa đơn GTGT, hợp đồng, phiếu giao hàng, chứng từ thanh toán và các chứng từ liên quan khác để làm căn cứ kê khai thuế.

Câu hỏi 2: Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế GTGT là bao lâu?

Trả lời: Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế GTGT đối với doanh nghiệp chế suất là 20 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ tính thuế. Doanh nghiệp cần nộp đầy đủ các chứng từ như tờ khai thuế GTGT, bảng kê hóa đơn bán ra và mua vào đúng hạn để đảm bảo thủ tục bán hàng cho doanh nghiệp chế suất diễn ra suôn sẻ.

Câu hỏi 3: Doanh nghiệp có được hưởng ưu đãi gì khi bán hàng cho doanh nghiệp chế suất?

Trả lời: Khi thực hiện thủ tục bán hàng cho doanh nghiệp chế suất, doanh nghiệp được hưởng ưu đãi về thuế GTGT. Cụ thể, doanh nghiệp chỉ phải nộp 0% thuế GTGT thay vì mức thuế suất thông thường khi bán hàng hóa, dịch vụ cho các đối tượng khác.

Câu hỏi 4: Doanh nghiệp có được hoàn thuế GTGT khi bán hàng cho doanh nghiệp chế suất không?

Trả lời: Đối với trường hợp bán hàng cho doanh nghiệp chế suất, doanh nghiệp không được hoàn thuế GTGT mà chỉ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Số thuế GTGT đầu vào còn lại sau khi khấu trừ sẽ được kê khai và nộp vào ngân sách nhà nước.

Câu hỏi 5: Nếu doanh nghiệp cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho nhiều đối tượng, vừa có doanh nghiệp chế suất và các đối tượng khác, thì doanh nghiệp phải làm gì?

Trả lời: Trong trường hợp này, doanh nghiệp cần lập hóa đơn GTGT riêng cho từng đối tượng để phân biệt rõ ràng. Đối với hàng hóa, dịch vụ bán cho doanh nghiệp chế suất, doanh nghiệp chỉ cần nộp 0% thuế GTGT. Còn đối với các đối tượng khác, doanh nghiệp cần nộp đúng mức thuế suất GTGT thông thường khi thực hiện thủ tục bán hàng.

6. Lời kết

Bài viết đã cung cấp cho các doanh nghiệp Việt 5 cập nhật quan trọng về thủ tục bán hàng cho doanh nghiệp chế xuất. Các doanh nghiệp cần lưu ý về quy định mới về xuất hóa đơn, cách tính thuế GTGT, thủ tục đăng ký mã số thuế, trách nhiệm kê khai và nộp thuế, cũng như các ưu đãi về thuế khi bán hàng cho doanh nghiệp chế xuất.

Việc nắm bắt và tuân thủ đầy đủ các quy định này sẽ giúp các doanh nghiệp Việt tham gia hiệu quả vào chuỗi cung ứng toàn cầu, đồng thời tuân thủ pháp luật về thuế một cách đầy đủ. Các doanh nghiệp cần chú trọng cập nhật thường xuyên các quy định mới, để có thể chủ động và linh hoạt trong hoạt động kinh doanh.