Các trường hợp được miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp 2022

Chính phủ vừa ban hành Nghị định số 15/2022 / NĐCP ngày 28 tháng 01 năm 2022 quy định chính sách miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định tại Nghị quyết số 43/2022/QH15 của Quốc hội về chính sách tài khóa và hỗ trợ tiền tệ phục hồi và phát triển kinh tế xã hội. Để hiểu rõ hơn về vấn đề miễn giảm thuế TNDN mới thành lập. Hãy theo dõi bài viết của công ty Bảo Tín Tax dưới đây nhé!

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp là một loại thuế trực thu đánh trực tiếp vào thu nhập của doanh nghiệp từ các hoạt động, sản xuất, kinh doanh các loại hàng hóa, dịch vụ và các loại thu nhập khác theo như quy định của pháp luật.

2. Trường hợp nào thì doanh nghiệp sẽ được miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp?

Các công ty mới thành lập sẽ được hưởng các chính sách miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp khác nhau tùy thuộc vào loại hình công ty và phạm vi áp dụng, đặc biệt là những điều sau:

Các công ty mới thành lập được áp dụng thuế suất cụ thể là 10%:

• Doanh nghiệp khởi nghiệp từ dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, khu kinh tế, khu công nghệ cao.
• Doanh nghiệp thành lập mới từ các dự án đầu tư mới như nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, ứng dụng công nghệ cao, đầu tư mạo hiểm phát triển công nghệ cao…theo quy định.
• Công ty mới thành lập có thể thực hiện các dự án đầu tư trong lĩnh vực sản xuất, trừ kinh doanh hàng tiêu thụ đặc biệt hoặc các dự án khoáng sản khác.
• Công ty mới thành lập và hoạt động xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục – đào tạo, huấn luyện chuyên môn, y tế, văn hóa, thể thao và môi trường.
• Doanh nghiệp mới thành lập có hoạt động trồng, chăm sóc, bảo vệ rừng, trồng trọt nông lâm thủy sản ở vùng có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn, sản xuất, nhân giống, cải tạo giống cây trồng, vật nuôi, sản xuất, sử dụng và chế biến muối, trừ sản xuất muối, đầu tư vào bảo tồn các sản phẩm nông nghiệp, thủy sản và thực phẩm.
• Các công ty mới thành lập được áp dụng thuế suất thuế TNDN cụ thể là 17%:
• Công ty mới thành lập để thực hiện các dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn.
• Các công ty mới thành lập từ việc thực hiện các dự án đầu tư mới, chẳng hạn như  Sản xuất thép chất lượng cao, sản phẩm tiết kiệm năng lượng, máy móc thiết bị phục vụ  sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp,…Thủy lợi, tinh luyện thức ăn gia súc, gia cầm, thủy sản, phát triển các ngành nghề truyền thống.
• Ngoài ra, các doanh nghiệp nhỏ và vừa  thành lập mới trong các lĩnh vực không chỉ được hưởng các ưu đãi miễn giảm thuế doanh nghiệp mà còn được hưởng các ưu đãi về công nghệ, thiết bị, ứng dụng, phương tiện đi lại,…do chính phủ quy định.

Xem thêm: Các quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp 2022

3. Thời gian được hỗ trợ miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp?

Đối với trường hợp áp dụng thuế suất ưu đãi 10% nêu trên cũng như doanh nghiệp công nghệ cao và doanh nghiệp, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, thời gian miễn thuế không quá 4 năm, giảm 50% số thuế tối đa sẽ được trả trong vòng 9 năm tới.

Đối với các trường hợp thuộc đối tượng được giảm thuế suất 17% nêu trên thì được miễn thuế tối đa 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong thời hạn tối đa 04 năm tiếp theo.

Đối với thời gian miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp mới thành lập có thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư được tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư nếu không phát sinh thu nhập từ hoạt động đầu tư của dự án đầu tư. Trong ba năm đầu, thu nhập từ dự án có từ năm thứ nhất, năm thứ tư được xác định sau khi đã ghi thời gian miễn thuế, giảm thuế.

Còn thời gian miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao thì thời gian miễn thuế được tính kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đối với doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao.

4. Những trường hợp không được miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp

Mặc dù doanh nghiệp mới thành lập từ các hộ kinh doanh gia đình và cá nhân có đủ điều kiện để được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, nhưng theo dự thảo luật, các trường hợp sau sẽ không được hưởng các ưu đãi trên nếu họ có thu nhập từ:

• Chuyển nhượng:
• Vốn, quyền góp vốn
• Bất động sản (trừ nhà ở xã hội) 
• Dự án đầu tư, quyền tham gia dự án đầu tư 
• Quyền thăm dò, khai thác khoáng sản
• Hoạt động sản xuất kinh doanh bên ngoài Việt Nam
• Tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí, tài nguyên quý hiếm khác, khai thác khoáng sản
• Sản xuất và tiếp thị hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ đặc biệt

Ngoài ra, một công ty con hoặc công ty liên kết mà công ty hợp danh không phải là tập đoàn được hưởng các khoản tín dụng thuế 15% và 17% ở trên.

Tham khảo thêm: Dịch vụ kế toán

Đối với kỳ tính thuế doanh nghiệp, các quy định về chi phí được trừ được áp dụng khi xác định cơ sở đánh giá. Trên đây là những chia sẻ của chúng tôi về miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp mới thành lập, mong rằng bạn có cái nhìn khách quan và chính xác hơn. Nếu cần hỗ trợ chi tiết bạn có thể liên hệ với Bảo Tín để được giải đáp các thắc mắc.

5. Câu hỏi thường gặp